三、結賬
當一個月的會計業(yè)務處理完畢后,應進行結賬。結賬前應進行數(shù)據(jù)備份,并做以下檢查:
在結賬之前要做下列檢查:bhskgw.cn
1.檢查本月業(yè)務是否全部記賬,有未記賬憑證不能結賬。
2.月末結轉必須全部生成并記賬,否則本月不能結賬。
3.檢查上月是否已結賬,上月末結賬,則本月不能結賬。
4.核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致,不一致不能結賬。
5.檢查損益類賬戶是否全部結轉完畢;否則,本月不能結賬。
6.若與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用,檢查其他子系統(tǒng)是否已結賬;若沒有,則本月不能結賬。
結賬后不能錄入本月憑證,并終止各賬戶的記賬工作。
四、編制會計報表
1.報表設置
(1)設置報表格式,包括表頭、表體和表尾等基本元素的設置;
(2)設置報表公式,包括報表運算公式和報表審核公式。報表運算公式是編制報表時醫(yī)學全在,線bhskgw.cn,確定表元的數(shù)據(jù)來源的公式;報表審核公式是報表數(shù)據(jù)之間關系的檢查公式。
2.報表編制
每月編制報表前首先應將當月業(yè)務處理完畢并結賬,報表的編制是由計算機在人的控制下自動完成的,設置好的報表結構的文件,通過運算公式從數(shù)據(jù)源中調取數(shù)據(jù)填入相應的表單元中。
【典型例題】1.電算化后,部分會計核算的管理方法需要修改,那么下列說法不正確的是( )。(單項選擇題)
A.會計科目要保留漢字會計科目名稱
B.一級會計科目編碼應符合會計制度要求
C.現(xiàn)金、銀行日記賬可采用活頁式賬頁
D.一般賬簿可以按天、月、季、年打印
【答案】D
【解析】電算化后,部分會計核算的管理方法需要修改,會計科目要保留漢字會計科目名稱,一級會計科目編碼應符合會計制度要求,現(xiàn)金、銀行日記賬可采用活頁式賬頁。
【典型例題】2.會計電算化后,會計崗位包括( )。(單項選擇題)
A.電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、數(shù)據(jù)分析
B.會計主管、出納、工資核算員、成本核算員、現(xiàn)金管理員等
C.基本會計崗位和電算化會計崗位
D.專職會計崗位和電算化會計崗位
【答案】C
【解析】企業(yè)實行會計電算化后,會計崗位包括基本會計崗位和電算化會計崗位。
【典型例題】3.會計電算化替代手工記賬后,現(xiàn)金和銀行存款日記賬( )。(單項選擇題)
A.必須采用訂本賬
B.必須每天打印
C.必須日清月結
D.可以按月打印
【答案】C
【解析】會計電算化替代手工記賬后,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一般應于當天登記并打印、輸出,做到日清月結,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印,可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂成冊,如果每天業(yè)務較少、不能滿頁打印的,也可按旬打印輸出。因此正確答案為C。
【典型例題】4.會計核算軟件中,處理賬本的查詢輸出的功能模塊是( )。(單項選擇題)
A.總賬系統(tǒng)
B.應收應付系統(tǒng)
C.報表處理系統(tǒng)
D.固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)
【答案】A
【解析】總賬系統(tǒng)主要處理憑證的輸入、審核、記賬bhskgw.cn,賬本的查詢輸出等;應收l 應付賬系統(tǒng)用來管理企業(yè)的往來賬款;報表處理系統(tǒng)主要負責進行報表的定義、編制、輸出;固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)用來管理、核算企業(yè)的固定資產(chǎn)
2012全國會計從業(yè)資格考報名入口匯總